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 常见问题解答 -  GST.

什么是供应时间?

供应时的时间根据收费GST充电的责任来解决。它还指示何时被视为供应。 CGST / SGST法案为商品和服务提供单独的供应时间。

在供应商品和服务方面出现支付GST的责任何时?

第12节&CGST / SGST ACT的13规定了货物供应时间。供应货物的时间是以下内容的较早,

(i)供应商或在第28条下,在第28条下需要的最后日期发行发行日期,以向供应发出发票;或者

(ii)供应商在供应方面收到付款的日期。

在商品和服务供应优惠券的情况下供应的时间是多少?

供应商品和服务的优惠券的时间是如此;

a)凭证发行日期,如果供应在该点可识别;或者

b)所有其他凭证的赎回日期

在不可能确定在第12节的子部分2,3,4的供应时间或CGST / SGST的第13段的那方面,如何确定供应时间?

第12(5)节以及13(5)条中存在剩余条目,这表示必须提交周期性返回,然后提交此类期刊返回的截止日期是供应时间。在其他情况下,它将是实际支付CGST / SGST / IGST的日期。

“收到付款日期”是什么意思?

这是您在供应商账簿中输入的最早日期,或在其银行账户中记入付款的日期。

假设,部分预付款或发票发票是部分付款,供应时间是否会涵盖全部供应?

不可以。在发票或部件支付的范围内,应被视为所示。

在逆转税后应付税款时,货物供应的时间是多少?

供应时间将是以下最早的日期:

a)收到货物的日期;或者

b)支付的日期;或者

c)从供应商发出发票之日起30天后的日期。

在反向收费税款的情况下,服务提供的服务时间是多少?

供应时间将是以下日期的前一位日期:

a)付款的日期;或者

b)自发行发票之日起六十天后的日期

通过利益,延迟费用或罚款或任何延迟支付的审议,在价值中适用的供应时间是多少?

由于感兴趣的迟到费用或刑罚或迟交或延迟考虑的价值提供的供应时间是供应商收到此类其他考虑的日期。

供应时间是否有任何变化,其中供应在税率变更之前或之后完成?

是的。在此类案件中,第14条的规定将适用。

供应时间是多少,在税率变更之前完成供应?

在这种情况下,供应时间将是

(i)在签发同一发票并在税率变更后发出的发票,供应时间为收到付款日期或发票发行日期,以较早的方式或者

(ii)在税收变更之前发出发票但在税率变化后收到付款后,供应时间是发票的日期;或者

(iii)在税率变更之前收到付款,但同样的发票已在税率变化后发出,供应时间应当收到付款日期;

供应的时间是多少,在税率改变之后,供应完成?

在这种情况下,供应时间将是

(i)在税收税率变更后收到付款,但在税率变化之前发出发票,供应时间是收到付款的日期;或者

(ii)在发出发票并在税率变更之前收到付款,供应时间应当收到付款或发行发行日期,以较早的方式;或者

(iii)在税率变更后发出发票但在税率变更之前收到付款,供应时间是发票的发行日期

假设税率增加18%至20%W.E.F.1.6.2017。在2017年4月在更改之前发出的服务和发票发票时,税率是多少,但2017年6月更改后收到的付款?

旧速度为18%,应适用于1.6.2017之前提供的服务。

假设税率增加18%至20%W.E.F. 1.6.2017。在2017年6月改变后提供的货物和发票发票时,税率是多少,但2017年4月已经收到全额预付款?

新率为20%,应适用,因为在1.6.2017后提供货物和发票

什么是必须发票供应商品的发票的时间段?

根据CGST / SGST的第28部分,登记的应税人员应发出税务发票,显示商品的描述,数量和价值,税收和其他规定的详情,之前或时

(a)拆除货物供供给接收者,供应涉及货物的移动或

(b)在其他案例中向受体提供货物或可用货物或可用。

必须如何为服务提供发票的时间段?

根据CGST / SGST的第28部分,在提供服务之前或之后的签名应纳税人,但在该处规定的一段时间内发出税务发票,显示说明,货物的价值,签订的税款和其他规定的特定。

在涉及持续供应货物的情况下必须发出发票的时间段是多少?

如果持续供应货物,涉及账目或连续付款的连续陈述,发票应在发出所有此类声明的情况下或情况下,根据案件,每个此类付款都是收到的。

在涉及持续供应服务的情况下必须发出发票的时间段是多少?

在连续供应服务的情况下,

(a)从合同中确定支付的截止日期,在收货人之前或之后签发发票,但代表该期间是否已收到任何付款服务供应商;

(b)如果从合同中不确定支付的截止日期,则在服务供应商收到付款之后,请在此期间之前或之后发出发票,但在此代表中规定的期限内

(c)如果付款与事件的完成相关联,则在此次活动完成之前或之后签发发票,但在此代表中规定的时期内。

什么是必须发票的时间段,在销售批准的货物送达或接受的情况下?

在销售或返回批准的货物上发票的发票应在供应或在批准之日起六个月内发出或在批准之日起,以较早者为准。

1.什么是GST?它是如何工作的?

GST是整个国家的一个间接税,这将使印度统一普通市场。
1. GST是关于供应商品和服务的单一税,从制造商到消费者;
2.在每个阶段支付的投入税的信贷将在随后的价值阶段提供,这使得GST基本上只有在每个阶段的价值添加;
因此,最终消费者将仅承担供应链中最后一个经销商收取的GST,在所有以前的阶段都有置扣效益。

GST的好处是什么?

GST的好处可以概括为下面:
业务和行业
1)易于遵守:强大而全面的IT系统将是印度GST制度的基础。因此,所有纳税人服务如注册,退货,付款等。在线纳税人将提供遵守简单透明;
2)税率和结构的均匀性:GST将确保全国间接税率和结构在全国范围内是普遍的,从而越来越努力地做生意。在其他单词之外,GST会在国家税收中立做生意,无论选择业务地点;
3)拆除级联:整个价值链中的无缝税收学分,以及各国边界,确保税收级联最小。这将减少业务的隐藏成本;
4)提高竞争力:开展业务的交易成本的降低最终会导致贸易和行业的竞争力提高;
5)获得制造商和出口商的获益:GST的主要中央和州税收,完全和全面的投入商品和服务套件以及中央销售税(CST)的阶段将降低当地制造商品和服务的成本。这将提高印度商品和服务在国际市场上的竞争力,并提高印度出口。全国税率和程序的均匀性也将降低遵守成本。
  对于中央和州政府
1)简单易于管理:中央和州水平的多个间接税是由GST取代。支持强大的端到端IT系统,GST比到目前为止征收的中心和国家的所有其他间接税款更简单,更易于管理;
2)更好地控制泄漏:GST由于强大的IT基础设施而导致更好的税收合规性 - 由于在价值链中从一个阶段到另一个阶段的输入税收抵免的无缝转移,有一个内置机制GST的设计将通过交易者激励税收遵守情况;
3)收入效率更高:GST预计将降低政府税收收集的成本,因此将导致收入效率更高。
为消费者
1)单一和透明税与商品和服务的价值成比例:由于中心和国家征收了多种间接税,不完整或没有进入税收抵免的逐步增加,大多数商品和服务的成本在今天的国家,有许多隐藏的税收。在GST下,制造商只有一个税收到消费者,导致税收达到最终消费者的透明度;
2)救济总体税收负担:由于效率提升和防止泄漏,大多数商品的总体税收负担将会下降,这将使消费者受益。

3.中心和国家级的税款被归入GST?

在中央一级,以下税收已归发:
1)中央消费税; 2)额外的消费税; 3)服务税; 4)额外的海关义务通常称为反补贴税; 5)习惯特别额外的职责。
在州立一级,下列税款正在括起来:
1)归还国增值税/销售税; 2)娱乐税(除了当地机构征收的税收),中央销售税(由中心征收并由各国收集); 3)奥坎特和入境税; 4)购买税; 5)豪华税; 6)彩票,赌注和赌博的税收。

4.如何在印度进行GST?

牢记印度的联邦结构,将有两种GST - 中央GST(CGST)和州GST(SGST)组成部分;中心和各州都将同时征收价值链的GST;
将征税,每次供应商品和服务都会征收;
中心将征收并收集中央商品和服务税(CGST),国家将在州内的所有交易上征收并收取国家商品和服务税(SGST);
CGST的投入税收抵免可用于在每个阶段的产出上卸下CGST责任;
同样,允许对投入支付的SGST的信贷将被支付在产出时支付SGST;
不允许使用信贷的交叉利用。

5.技术如何用于实施GST?

为了实施全国国家全国国家全国国家全球经济税,中央和州各国政府将商品和服务税收(GSTN)共同注册,作为一个非营利性的非政府公司,为中央和州政府提供分摊IT基础设施和服务,纳税人和其他利益攸关方;
GSTN的关键目标是向纳税人提供标准和统一的界面,以及向中央和州/特区的共享基础设施和服务;
一支团队正在努力开发最先进的全面IT基础架构,包括公共GST门户网站,为所有纳税人提供前端服务,退货和付款,以及包括处理的某些状态的后端IT模块退货,注册,审计,评估,上诉等;
所有国家,会计当局,RBI和银行也正在为GST管理其基础设施;
没有手动提交退货,所有税收也可以在线支付;
所有错误匹配的返回都将自动生成,并且由于大多数回报将是自我评估的,因此不需要手动干预措施

6. GST下拟议登记程序的主要特征是什么?

GST下拟议登记程序的主要特点如下:
1)现有经销商:现有增值税/中央消费税/服务纳税人不必重新申请在GST下注册; 2)新经销商:单一申请将在网上提交以便在GST下注册; 3)注册号码将是基于泛的泛,将是中心和国家的目的; 4)税务机关的统一申请; 5)每个经销商都有唯一的ID GSTIN; 6)在三天内被视为批准; 7)仅基于风险的案件的登记验证。

7.拟议的申请程序根据GST申请程序的主要特点是什么?

在GST下提出的申请程序的主要特点如下:

1)共同回报将是中心和州政府的宗旨; 2)在GST业务流程中提供了八种形式,用于提交退货; 3)大多数平均纳税人将仅使用四种形式来提交其退货; 4)这些是退货,购买,每月回报和年度返回; 5)拥有Opted Addite计划的小纳税人应季度汇票; 6)申请退货应在线完全。所有税收也可以在线支付。

8.谁是现有的纳税人?

现有的纳税人是目前根据下述任何行为注册的实体: -

一种。中央猎店

湾服务税

C。国家销售税/增值税(如果在增值税下注册)

天。 入境税

e。 豪华税

F。娱乐税(除非当地机构征收)

9. GST系统门户网站下的单词均值是什么意思?

GST下的注册意味着验证现有纳税人的数据并填写剩余的关键字段。

10.我是否需要注册GST?

根据第1项规定的任何行为注册的所有现有纳税人将转移到GST。 GST的注册将确保顺利过渡到GST制度。有各种税务机关可用的数据不完整,因此已计划新入学。此外,这将确保最新数据在GST数据库中提供,而无需任何求助于修改过程,这是今天更新税务规定下的数据的准则。

11.为什么我需要在GST系统门户上注册自己作为用户?

由于此目的,已为此目的创建了GST系统门户,而不会允许基于纸张的注册。

您需要在GST系统门户上注册作为用户,以便您可以作为GST合规要求VIZ的注册人启用。退货填写,纳税等

12.我什么时候需要与GST系统门户注册?

根据Q1规定的任何行为注册的纳税人才能注册GST系统门户。州增值税和中央消费件可以从2016年10月开始在GST系统门户网站上开始注册,根据GST系统门户网站上的计划。在服务税中注册的纳税人将在稍后的日期中注册,将发送单独的intimation。

13.在GST系统门户网站上是否有任何概念被视为入学?

不,在GST系统门户网站上没有被视为注册。在Q1中规定的任何行为中注册的所有纳税人都预计将访问GST系统门户网站并注册自己。

14.在GST系统门户网站上注册是否有任何费用/费用?

没有。纳税人与GST系统门户网站没有收费/收费。

15.作为第四季度规定的中心/州/ ut税项法令注册的纳税人的入学过程是不同的?

演示内容

15.作为第四季度规定的中心/州/ ut税项法令注册的纳税人的入学过程是不同的?

不可以。注册过程对于根据第四季度规定的中心/州/ ut税项法令注册的所有纳税人是常见的

16.纳税人是否要求在GST下与中央和州当局单独注册?

不,任何想要在GST法案下寻求注册的人必须申请GST系统门户网站。 GST下的注册对于中央GST和国家GST是常见的。将有常见的注册,共同回报和中央和州GST共同挑战。

17.临时ID的格式是什么?

 Format of GSTIN

         22 AAAAA0000A 1 Z 5

   Statecode Pan 1 * 2 * 3 *

* 1 =状态下同一PAN持有者的实体编号。

* 2 =默认情况下的字母“z”。

* 3 =校验和数字。

18.在我开始与GST开始注册之前,我应该随时使用哪些信息?

在注册GST系统门户之前,必须确保您提供以下信息/文件: -

一,从州/中央当局收到的临时ID;

II。从州/中央当局收到的密码;

III。合法的邮件地址;

IV。有效的手机号码;

V.银行帐号

VI。 银行IFSC.

文件

一种。业务宪法证明:

I.在合作伙伴公司的情况下:伙伴关系公司的伙伴关系(PDF和JPEG格式最大尺寸为1 MB)

II。在其他人的情况下:业务实体的注册证书(最大大小为1 MB的PDF和JPEG格式)

湾Photo Plock of Progressers / Partners / Huf的Karta(JPEG格式最大尺寸为100 KB)

C。任命授权签字人的证明(最大尺寸为1 MB的PDF和JPEG格式)

天。授权签字人的照片(JPEG格式,最大尺寸为100 KB)

e。打开银行存折/声明的页面包含银行帐号< Account Number>,分支机构的地址,帐户持有者地址,交易详细信息很少(最大大小为1 MB的PDF和JPEG格式)

19.我需要在第一次登录时提供哪些用户名。我可以使用我用来登录的相同用户名和密码作为州注册商吗?

首次登录时,您需要提供从州增值税/中心税务部门收到的用户名和密码。对于后续登录,您需要在使用GST系统门户注册时输入您的用户名和密码。

20.首次登录后我可以选择哪些用户ID?

您可以选择您选择的任何用户ID,只要您在数据库中提供

21.我还没有收到我的用户名和密码申请与我现在的工作额纳入?

如果您没有收到您的用户名和密码,可以联系您的司法管辖区/中心当局。

22.我可以在与GST注册期间发出电子邮件地址和手机号码吗?

不,你不应该给电子邮件地址和手机号码税务专业人员或其他任何人。您必须提供由您或您自己指定的主要授权签字人的电子邮件地址和手机号码。 GST系统门户网站的所有未来通信/通信将仅在注册的手机号码和电子邮件地址上发送。

税务专业人员将获得来自GST系统的单独用户ID和密码,并为此目的提供自己的电子邮件ID和手机号码。

23.根据第1季度规定的中心/州/ ut税法令注册的纳税人的入学过程是什么?

24.谁可以是主要授权签字人?

主要授权签字人是代表纳税人在GST系统门户网站上执行行动的人。与纳税人相关的GST系统门户网站的所有沟通都将发送给他。例如: - 如果是所有者,个人或任何由他授权的合作伙伴或任何人授权的人授权的合伙人,社会,信托,授权的人董事会或理事机构等可作为主要授权签字人。需要上传授权副本。

如果单一业务实体的多个授权签字人,应指定一个授权签字人,以指定为初级授权签字人,并在注册时提供该人的电子邮件和手机号码。

如果是企业实体单一授权签字人,他将被认为是该企业实体的主要授权签字人。

25. OTP有效多长时间?

发送到您的电子邮件地址和手机号码的OTP是有效的<15>分钟。它在15分钟后到期。

26.我没有在我的手机上收到OTP?现在我该怎么做?

您的OTP将在您的注册手机号码和GST系统门户网站上发送电子邮件地址。如果您在15分钟内没有收到OTP,则可以选择通过单击重新发送OTP按钮再次接收它。

27.即使在点击重新发送OTP按钮后,我是否没有收到OTP?

如果您在手机号码上没有通过SMS收到OTP,即使单击Resend OTP按钮,请验证您提供的手机号码是否正确。
如果您在单击Resend OTP按钮后,即使在“重新发送OTP”按钮后也没有收到OTP,请验证输入的电子邮件地址是否正确,可提供互联网和移动网络。

28.为什么我收到两次用于电子邮件和移动的一次密码(OTPS)?

单独的OTPS将在电子邮件地址和手机号码上发送到验证它们。因此,发送了两个单独的OTPS。

GST系统门户的所有未来对应将仅在注册的电子邮件地址和手机号码上发送。因此,需要验证手机号码和电子邮件地址。

我在手机里收到了OTP。我在OTP验证页面中输入了同样的OTP,用于电子邮件OTP和移动OTP。这些OTP是不同的吗?

您必须在电子邮件地址和手机号码上收到两次不同的一次密码(OTPS)。在电子邮件OTP和移动OTP字段中输入电子邮件地址和手机号码上收到的OTP。如果在两个电子邮件和移动OTP字段中输入了相同的OTP,则错误消息将失败。

30.哪些细节在入学申请中预先填写了GST?

以下详细信息基于现有数据在注册应用程序中自动填充:

•业务泛滥

•业务的法定名称

• 状态

•获得注册的责任的原因

•在注册GST系统门户时输入的电子邮件地址和手机号码授权签字人。

红色星号(*)表示强制性字段。任何标有红色星号的字段都需要填充,必须继续前进,以便继续参加载录应用程序。

31.在注册申请中,我可以在我的法律名称,状态名称和平底锅中进行更改吗?

您无法在注册申请中出现的法律名称,状态名称和PAN进行更改。这些细节已从现有的州或中心税收迁移,视情况而定。

32.如何找出我的州司法管辖区?

请参阅VAT注册证书以查找您的州司法管辖区。它是与现有增值税登记证明的司法管辖区相同。

33.如何找出我的病房/圈子/扇区没有?

请参阅VAT注册证书以查找您的病房/圆形/部门。它是您注册的同一病房/圆形/扇区

34.如何找出我的中心管辖权?

如果您在Central Excise注册,请参阅注册证书以查找中心管辖权。

如果您只是增值税注册经销商,您需要根据您的主要业务地址找到您的中央管辖权。您可以访问CBEC网站www.cbec.gov.in获取详细信息

(Refer URL-http://www.cbec.gov.in/resources//htdocs-cbec/deptt_offcr/cadrerestruct/cadre-restructg-notifications.pdf).

35.我无法上传任何文件。为什么?

您首先需要检查互联网连接。您还应确保文档的格式必须是PDF或JPEG,最大大小为1 MB。在照片的情况下,格式应在JPEG中,允许最大大小为100 kB。

36.我在填写表格时填写了“业务详细信息”页面中的所有详细信息。但现在所有的字段都出现空白。为什么?

填写所有详细信息后,您需要保存每个页面。单击“保存” &继续按钮在页面底部以保存输入的详细信息,然后继续进一步进入其他选项卡中的详细信息。

37.什么是讽刺?

DIN代表由公司事务部授予公司董事识别号码。要了解您的DIN,请参阅公司事务部颁发的DIN发牌函或访问MCA Portal - www.mca.gov.in.in.

38.我没有我的Aadhaar是强制提供Aadhaar号码的吗?

对于申请注册申请,Aadhaar不是强制性的。但是,在提交GST系统门户的注册应用程序时,您需要使用基于DSC或Aadhaar的电子签名。

39.主要业务地点是什么?

主要业务地点是纳税人业务的州内的主要位置。主要业务地点通常是商家的账户和记录的书籍和记录的书,并且通常是公司负责人或至少最高管理层的地方。

40.什么是额外的商业场所?

除了主要的业务之地,纳税人在州内进行业务相关活动的额外商业地点是纳税人。

41.什么是hsn和sac代码?

HSN代表统一命名系统,是国际公认的产品编码系统,以保持货物分类的均匀性。

服务会计代码(SAC)由中央消费委员会和海关(CBEC)采用,以确定服务。

42.使用GST系统门户网站时,我应该提供哪个银行账户?

必须在与GST系统门户注册时提供用于进行业务交易目的的银行账户。

43. DSC是注册的强制性吗?

DSC由公司,外国公司,有限责任伙伴关系(LLP)和外国有限责任伙伴关系(FLLPS)的入学是强制性的。

对于其他纳税人,DSC是可选的。

44.我的DSC未在GST系统门户网站注册?我能用DSC提交我的注册申请吗?

如果DSC未在GST系统门户网站上注册,则无法提交注册应用程序。因此,您需要通过点击3注册DSC“在GST系统门户上注册您的DSC。

45.如何使用GST门户注册我的DSC?

如果您有有效的DSC,您可以访问GST系统门户,然后单击“注册您的DSC”链接。 DSC支架的平移应与CBDT的PAN数据库匹配。验证后,用户应选择要注册的证书链接。只能在GST系统门户中注册-2类或3类DSC。

46.什么是电子标志?它是如何工作的?

电子标志代表电子签名。电子标志是一个在线电子签名服务,以方便Aadhaar持有人对文档进行数字签名。如果申请人使用电子签名服务选择电子标志,则执行以下操作: -

纳税人需要点击“e符号”按钮。

系统会要求进入Aadhaar授权签字人的数量。

在验证Aadhaar号码后,GST系统门户将向UIDAI系统发送请求以发送一次密码(OTP)。

UIDAI系统将发送OTP到电子邮件地址和移动号码注册的电子邮件地址和移动号码。

系统将提示用户输入OTP。

用户将进入OTP并提交文档。电子签名过程已完成。

47.是否有任何费用适用于提交入学申请?

不,没有收取关于使用GST系统门户注册的申请。

什么是ARN?

ARN是在用电子符号或数字签名(DSC)提交注册应用程序后生成的应用参考编号。它是分配给GST系统门户的每个事务的唯一号码。注意ARN可用于与GSTN的未来对应。

49. ARN的格式是什么?

   Format of ARN

         AA 07 07 16 000000 1

 字母表Statecode月年六位数字生成代码校验和数字

50.我是一名现有的纳税人,在中央警察/服务税和国家增值税立法下注册。我已成功提交了GSTN在Mode GST法律规定的申请时提交了GSTN所寻求的详细信息。接下来会发生什么?

应用参考编号(ARN)将在GST系统门户中成功提交注册应用程序后生成。您可以使用此ARN跟踪应用程序的状态。

51.我还没有收到申请参考编号(ARN)。我现在应该怎么办?

如果您在15分钟内没有收到ARN,则会通过详细说明发送电子邮件,以获取进一步的行动方案。

52.在进入详细信息时,互联网连接丢失了。如何检索已保存的注册表格?

要检索已保存的注册表单,请使用有效凭据登录GST系统门户。去仪表板>我保存的申请表。单击“编辑”按钮以检索已保存的注册表单。

53.我收到了一封电子邮件,在PAN验证期间存在不匹配。我现在应该怎么办?

您需要登录GST系统门户,并根据PAN详细信息填充详细信息并重新提交注册应用程序。

54.我的DSC已经过期/撤销?现在我该怎么做?

您需要使用GST重新注册您的有效DSC。使用有效凭据登录GST系统门户。去仪表板>注册/更新DSC菜单。在撤销的情况下,必须使用GST系统门户注册另一个有效的DSC。

55.是否有任何帮助台机构?

是的,帮助桌面设施将可用,它将显示在GST系统门户上。

56.可以申请入学们被拒绝吗?

是的,可以拒绝使用GST系统门户的注册应用程序,以防您使用DSC或电子符号提供/上传错误或虚假或不正确的文档。但是,申请人将提供合理的机会,申请纳税人可以呈现他/她的观点。

57.我可以在提交注册申请后进行修订吗?

您可以向入学申请的修订从任命日期开始。

58.我可以改变手机号码。和注册时给定的电子邮件ID?

您可以更改手机号码。通过修改过程指定日期后注册申请时给予的电子邮件ID。

59.我什么时候可以获得临时登记证?

如果您已成功填充注册申请,则会在您的仪表板上可用。

60.我什么时候可以获得最终登记证?

在指定日期后,通过适当的总监(S)所涉及的司法管辖区核实文件(6个月内)向您提供最终登记证。

61.我在同一个平底锅下有多个企业。我是否需要与GST分开注册每个业务?

由于一个平移允许在状态下注册一个GST注册,您可以首先注册一个企业实体。对于州内的剩余业务垂直,请与您的司法权威取得联系。

62. ISD注册是什么?

ISD代表输入服务分销商。一个输入服务分销商是指在总部处收到的服务的税务发票,其分支机构分发服务的税务发票。税务发票在此意思是,根据“示范商品和服务法”第23条发票,如果您是现有ISD纳税人,则需要重新申请GST系统门户网站,以便您希望寻求注册的状态。为此,您需要通知您的中央司法管理局。

63.征收GST的权力在哪里?

“宪法”第246A条由宪法(第101号修正案)法案引入,2016年旨在向议会和国家立法机构赋予议会和国家立法者的法律。但是,第246A条第2条第2条第2条为议会提供了关于国家间贸易或商业的专属权力。

64. GST下的应税活动是多少?

供应商品和/或服务。 CGST.&SGST将在国内供应中征收,而IGST将在国家间供应中征收。充电部分是CGST / SGST ACT的第7(1),以及IGST ACT的第4(1)。

65.反向充电机制是否仅适用于服务?

不,反向费用适用于商品和服务的供应。

66.在未登记的经销商购买商品的情况下,有什么影响?

货物的接收者将无法获得ITC。此外,在成分计划下注册的收件人将责任在反向费用下缴纳税。

67.就货物交换而言,即餐厅服务的黄金手表将作为两种不同的物资应纳税,或者只在主要供应商的手中征税?

不可以。在上面的情况下,从消费者到餐厅的手表供应的交易不会是一个独立的供应,同样不在业务过程中。这是一项考虑由餐馆给他的供应。该餐厅的应纳税供应也是如此。

68.无需考虑的供应情况也将在GST下供应的范围内进行?

是的,只有在模型GST法则下规定的案例。

69.谁可以通知交易供应商品和/或服务?

中央政府或州政府关于加德理事会的建议可以通知交易是货物和/或服务的供应。

70.应纳税人是否有资格选择仅为3个业务垂直的组成计划?

不,组成方案将适用于由同样平移的人单独持有的所有业务垂直/注册。

71.如果纳税人效应国家间用品,可以使用组成方案吗?

不,组成方案适用于应纳税人不影响州际供应的条件。

72.组成方案下的应税人是否索赔投入税收抵免?

不,组成计划下的应税人员不符合要求输入税收抵免。

73.顾客可以从由作文计划索赔组成税下的应税人提出的纳税人作为投入税收抵免吗?

不,购买来自成分计划的应税人员的客户不符合组成投入税收抵免的资格,因为组合计划供应商不能发出税务发票。

74.可以从客户收集组成税吗?

不,组成方案下的应税人受限制收集税。这意味着组合方案供应商不能发出税务发票。

75.在组合方案下,选择缴纳税的门槛是多少?

组合方案的阈值是卢比。财政年度的50万升总营业额。

76.如何计算总成交以确定组合方案的资格?

在第2(6)节中给出了计算总转变的方法。因此,“总营业局”意味着所有供应的价值(应税和不纳税用品+豁免用品+出口),并且不包括在CGST法案,SGST法和IGST法案下征收的税,内向物资的价值+供应的供应价值具有同一个平底锅的人的反向充电。

77.如果纳税人违反了条件,并且没有资格在组合计划下支付税款的刑事后果是多少?

没有资格获得成分计划的应税人员将持有缴纳税收,利息,此外,他也应承担相当于应付纳税额的罚款。 (MGL的第8(3)节)。

78.组合方案规定的最低税率是多少?

1%

79.无条件地授予商品和/或服务的全部税收免税时,可以纳税人员缴纳税款吗?

不,提供此类商品或服务的应税人员不得对此类商品或服务收取税款。

80.什么是税收/税收?

这意味着在由于任何自然原因导致时,将纳税人免于履行货物损失或销毁的义务。缓解受法律规定的条件和在那里提出的规则。

是否允许在GST法下允许缓解?

是的,拟议第11节第11条,允许加入货物供应税。

82.在供应前丢失或销毁的货物是否允许缓解?

税收的撤销只会在税收根据法律应付税时申请。应纳税事件,应根据法律支付税款。根据GST法律,征税适用于货物供应。如果在供应前丢失或销毁货物,则不会出现纳税事件以纳税。因此,税收退缩问题不会上升。

83.由于所有原因丢失或摧毁的货物是否允许缓解?

不,在拟议第11节的语言简单读取时,仅适用于由于自然原因导致货物供应量缺乏货物的情况而允许缓解。

84.模型GST法是否赋予主管政府以GST征收的豁免供应?

是的。根据GST法,中央或州政府的第10条关于GST委员会的建议可以豁免贷款VST的征税,或者受到条件。

85.提前裁决的含义是什么?

根据CGST / SGST法的第94条,‘advance ruling’意味着申请人提供的申请人提供的书面决定或在第97条中列举并上诉(第99条)。

86.在第97条中列举的事项可以寻求哪些提前裁决?

可以寻求提前裁决以下事项:
a)根据该法案的任何商品或服务的分类;
b)根据规定发出的通知的适用性,该法案赋予税率的税率;
c)根据该法规定确定货物或服务价值的目的所采用的原则;
d)应付或被视为已支付的投入税收税收税收税额;
e)确定法令下的任何商品或服务征税的责任;
f)申请人是否需要在该法案下注册;
g)在该术语的含义内,申请人是否遵守任何商品或服务的任何商品或服务的任何特定事项。

87.具有提前裁决机制的目标是什么?

建立此类权限的广泛目标是:
a)提前为申请人提出的活动提前履行税务责任;
b)吸引外国直接投资(FDI);
c)减少诉讼;
d)迅速地用透明且廉价的方式发音。

88. GST下推进裁决(AAR)的权威的组成是什么?

提前执政权限(AAR)应包括一个成员CGST和一个成员SGST。他们将分别由中央和州政府任命。他们的审理资格和资格条件将在Mode GST规则中规定。 (第95条)。

89.提前统治(AAAR)的上诉机关是什么?它的组成是什么?

上诉统治权限(AAAR)将听取先生推迟裁决的上诉。这将包括两名成员,即由中央委员会的CGST表示,由中央委员会消费和海关(CBEC)以及对申请人的管辖权(第96条)的司法管辖权。

90. AAR和AAAR如何在GST下构成?

每个国家将有一个AAR和AAAR(第95和96节)。

91.预先裁决适用的谁?

第102节规定,AAR或AAAR的预先裁决仅在申请人和申请人的管辖范围内具有约束力,这明确意味着提前裁决不适用于该州的同样纳税人。它仅限于申请提前裁决的人。

92.提前裁决适用的时间段是多少?

法律没有规定裁决适用的固定时间段。相反,在第102节中,提供了预先裁决,直到何时具有绑定,直到支撑原始提前统治的法律,事实或情况发生变化。

93.可以使提前裁决无效吗?

第103条规定,如果先生或AAAR发现通过欺诈或抑制物质事实或误股在这种情况下的事实或歪曲事实的欺诈或歪曲,则应将提前裁决保持为AB Initio空白。 CGST / SGST法案应适用于申请人,因为从未提出这样的提前裁决(但不包括提前裁决的期限并达到宣布宣布其失效的订单)。声明预先裁决的订单只能在听取申请人后通过。

94.获得预付裁决的程序是什么?

第97和98条涉及获得预付裁决的程序。第97节规定,申请人希望获得预先裁定的申请人应以规定的形式和方式申请先生。表单的格式和制作应用程序的详细过程将在Model GST规则中规定。

第98条提供了处理提前裁决申请的程序。先生应将申请申请副本发送给申请人申请人跌倒并呼吁所有相关记录。然后,MR可以与记录一起审查申请,并可以在通过承认或拒绝申请的命令之后在那里听到申请人。

95.在什么情况下,推进裁决的申请是强制性拒绝的?

申请必须在第98(2)条规定的某些情况下总是拒绝,如下所示:

a)如果在申请中提出的问题已经在申请人待定’在任何第一个上诉局,上诉法庭或任何法院之前的案例;

b)如果申请中提出的问题与第一个上诉局的问题相同,则第一个上诉机关,上诉法庭或任何法院;

c)如果在申请中提出的问题与申请人的任何诉讼程序中已经等待的问题相同’在法案的任何规定下的案件;

d)如果在申请中提出的问题与申请人的问题相同’S案例已被裁决权限或评估权限决定,以酌情为准。

如果申请被拒绝,它应该是通过发言的顺序,给出拒绝原因。

96.一旦申请被录取,AAR是什么程序?

如果申请被录取,AAR将在收到申请的九十天内发出其裁决。在授予裁决之前,应审查申请和申请人提供的任何其他材料或有关部门官员。
©Udyog软件(印度)有限公司2016年9月28日星期三
在给予裁决之前,AAR必须听取申请人或其授权的代表以及CGST / SGST的司法人员

97.如果AAR成员之间存在意见差异,会发生什么?

如果AAR两名成员之间存在意见不同,他们将在其对听证问题的情况下提及他们对AAAR不同的观点或分数。如果AAA的成员也无法在AAR提到的那样对他们所提到的那样,这将被认为可以在差异持续存在的问题方面没有提前裁决AAAR的水平。

98.关于AAR命令的上诉的规定是什么?

AAAR之前的上诉规定是在第99和第100款的Mode GST法律中进行处理。

如果申请人随着AAR的寻找感到屈服,他可以向AAAR提出上诉。同样,如果CGST / SGST的规定或司法人员不同意AAR的发现,他也可以提出AAAR的上诉。 CGST / SGST的一词规定的官员是指由CGST / SGST管理层指定的官员在提前裁决方面被指定。在正常情况下,有关官员将成为申请人所在司法管辖权的官员。在这种情况下,有关官员将成为司法管辖区CGST / SGST官员。

必须在收到预付裁决后三十天内提交任何上诉。上诉必须处于规定的形式,必须以规定的方式核实。这将在Model GST规则中进行规定。

上诉机关必须在申请上诉的九十天内听到上诉缔约方后通过订单。如果AAA的成员在上诉中提到的任何一点差异,则应认为,在上诉的问题上没有发出提前裁决。

99. AAR和AAAR可以秩序判断裁决中的错误吗?

是的。该法案第101条为AAR和AAAR提供了权力,以修订他们在订单之日起六个月内从记录中明显纠正任何错误。此类错误可能会根据自己的协议或可能会被申请人或规定或管辖权的CGST / SGST官员发出通知。如果整改具有提高税收责任或减少投入税收抵免量的效果,则必须在订单通过之前听取申请人。

100.是否因任何针对他的任何命令或决定而受到的人有权上诉?

是的。任何由任何针对他的订单或决定引起的人都有权上诉。它必须是裁决权威通过的订单或决定。

但是,一些决定或订单(如第93条规定的订单不适用。

101.当CGST专员们觉得所通过的命令不是合法的,是否可以自己修改命令?

不,CGST专员无法修改订单。在模型法中,对于CGST和SGST;这方面有不同的规定。对于CGST;根据第79条第79(2)条,CGST专员如果找到订单或决定(通过裁决权限通过)不合法或适当,可以通过命令,以确定他认为的决心点订单不是合法且适当的,并指导GST官员将其归于申请到首次上诉局(FAA)。此类申请被FAA处理,好像它是一种上诉。

102.文件申诉到第一个上诉机关的时间限制是多少?

从订单或决定的沟通日期起,时间限制固定为3个月

103.甚至是否适用于CGST委员会的部门上诉/申请申请的申诉/申请?

是的。它即使对于申请被视为上诉的申请,也适用于申请的所有规定,也适用于此类申请。

104.第一个上诉机构是否有任何权力,以妨碍申请上诉的延误?

是的。他可以在3个月的规定期间延迟到一个月,以便提交上诉(3 + 1),只要在第79(4)条“条款中的规定就足够的原因。

105.第一个上诉机关是否有任何权力,以允许在上诉备忘录中未指定的额外理由?

是的。如果他满意,他有权允许额外的理由,因为遗漏不是故意或不合理的。

106.首次上诉机关通过的订单必须传达给谁?

第一个上诉机关必须将秩序副本与上诉人和审判当局宣告,并通过副本向CGST和SGST的司法专员进行副本。

107.应该与每一个上诉一起押金的强制性预存金额是多少?

10%的争议金额(然而,对于SGST,有其他规定可以提及模型法,见问题13和13)。

108.争议的金额是多少?

根据MGL第79(6)条的解释,表达式“amount in dispute” shall include‑

I.根据第46或47或48或51条确定的金额;

II。根据规则应付金额——GST信用规则201…; and

III。征收或罚款的费用。

109.在上诉中,联邦航空局是否可以通过原有当局通过的人的税收/罚款/罚款/减少退款/ ITC的数量来通过订单?

美国联邦航空局有权通过加强费用或罚款或罚款的订单,代替没收或减少退款或投入税收抵免的金额,所以上诉人已获得合理的机会,以适当地显示拟议的损害令。 (第79(10)条的第一条附带条款。

在迄今为止,加强责任或决定ITC的错误供应时,FAA只有在向上诉人对拟议令给上诉人授予上诉人之后,才能本身应在条款规定的时间限制内通过51.(第79条第79条的第二条附件)。

110.(仅适用于SGST法),在申请申诉之前,在申诉到第一次上诉机构下的第一个上诉机关下的申请预留有什么规定?

在提交上诉之前,争议金额的10%必须支付。这对于CGST和SGST是常见的。但是,对于SGST,除了这10%之外,上诉人还必须支付“完整,这些部分税收,利息,罚款,费用和罚款所令人担忧的秩序,正如他所承认的那样”

此外,如果SGST专员认为任何案件是一个“serious case’;部门管理局可以向第一个上诉机关申请订购更高金额的预存存款不超过争议金额的50%。

111.(仅适用于SGST法)严重案例的含义是什么?

它被定义为涉及涉及不低于卢比的有争议的税收责任的情况。 25亿卢比以及SGST专员的意见(由于书面形式记录的理由)该部门对纳税人有一个非常好的案例。

112. SGST专员可以修改其下属法案下的任何订单吗?

是的。第80(1)款授权专员呼吁并审议其下属通过的任何订单,以防他考虑较低当局的命令,因为它易于丧失收入,他可以修改订单在发出声明的机会之后。

113. SGST的专员可以履行其下属何种订单所经营的任何订单的运作?

是的。

114.在SGST下是否有任何羁绊,以修订下属的订单?

是的。署长不得修改任何订单,如果:

a)订单根据第79条或第82条或第87条或第88条根据第88条或第88条下属的上诉。或者

b)在通过决定或命令的经受修订后,三年以上已过期。

有关这些和其他一些的详细信息‘fetters”,请参阅MDL的第80节。

115.当法庭有权拒绝承认上诉?

在上诉涉及的情况下–

I.税金额或

II。输入税收抵免或

III。税收或税收差异

IV。输入税收抵免的差异或

V.罚款金额,

VI。费用或费用

VII。罚款金额

小于卢比。 1,00,000 / - ,法庭有酌情裁定拒绝承认此类上诉(第82(2)条)

116.在法庭之前必须提交上诉的时间限制是多少?

从收到订单后3个月内容诉讼。

117.法庭在超出3个月之前的申请申请中可以延迟延迟吗?如果是这样,直到什么时候?

是的,法庭在3个月内的任何一段时间内有足够的延迟提供了足够的案件,所谓的延迟所示。

118.在法庭前提交交叉反对备忘录的时间限制是多少?

从收到上诉日期起45天。

119.在CGST&SGST下提出上诉(对法庭)规定的差异?

一世。根据第一个上诉当局通过的任何人受到的任何人的第82条关于由第一个上诉权给予的任何人提出上诉的规定基本类似于CGST法案第82条所载的规定,并在其中讨论同样适用于第82条也是。

II。除了上述条款第82条的规定外,还涵盖了向委员会通过的预订令提出上诉法庭的上诉。

III。然而,由于经常维权(针对FAA通过的订单,在各国可能隶属于专员,因此在第一次上诉授权股权上诉载于第一次上诉权威令的股票上诉令的规定尚未提供。 )提供给SGST的专员。

IV。此外,根据SGST法令受到的侵犯人士必须预先存款,从受到责令的秩序中全额存款。

120.是否会在预存金额退款时支付利息吗?

是的。根据MGL的第85部分,其中由第79条或第82条第79条或第82款的第(10)7(7)条的子部分或第82段下的第(10)7(7)条沉积的量被退还,因此第一个上诉授权或上诉法庭的命令,视情况而定,根据第39条规定的汇率的利息,应在支付金额的金额之日起支付,直至退款日期。

121.从法庭秩序的上诉位于哪个论坛?

高等法院如果高等法院对此上诉涉及大量法律问题。 (第87(1)条)。但是,如果法庭通过的订单涉及两个或多个州或国家和中心的事项,就有关缔约国内或间间的交易的治疗有所不同;或者两个或多个州或国家和中心的事项有关于供应地点的意见差异,然后对此类命令的上诉应欺骗最高法院,而不是高等法院。

122.在高等法院之前提交上诉的时间限制是多少?

180天后从收到订单的日期上诉。但是,高等法院的力量能够在出现进一步延迟的情况下延迟。

123.谁是负责评估在该法案下应付税款的人?

根据该法案注册的每个人都应该自己评估他缴纳税后应付的纳税,并在此类评估后他应提交第2Z第2章所需的退货。

124. MGL是否有税收处理的税收处理是否有任何规定?

是的,对MGL第44节的说明具有如此规定。它规定,如果收件人在相关发票之日起六个月内收到作为向内供应的货物,则在六个月内向供应商返回,则应对此类供应的纳税等于此类内向供应的投入税收抵免。本规定基本上确保了,如果收件人在原始供应之日期的六个月内将货物返回给供应商,则他对此类退货货物的纳税责任将与原始供应时的税收责任相同。如果在原始供应发票日期六个月后货物返回,则适用的税率将是此类回报日期所在的利率。

125. 2017年4月的B到B的供应商品,B将于2017年6月返回该货物。此类货物收取的税率为18%。 2017年5月,速度修订为18.5%。 B到A的内向供应返还的税款是多少?

18%

126.征税人何时可以临时缴纳税款?

由于纳税人必须以自我评估为基础缴纳税款,以临时依据向纳税人提供税务的请求,然后必须由适当的官员允许的纳税人。换句话说,没有税务官可以在临时基础上汇集税款。这由MGL第44A条管辖。只有在允许他通过他的订单后,才能暂行临时支付税款。为此目的,应纳税人必须向合适的官员提出书面请求,提供临时支付税款的原因。此类请求只能在他无法确定的这种情况下由纳税人提出:

a)由他提供的商品或服务的价值或

b)确定适用于他提供的商品或服务的税率。

在这种情况下,应纳税人必须以规定的形式和担任担保人执行债券,因为适当的官员可能认为适合。

127.需要进行最终评估的最新时间是多少?

然而,最终评估令必须在临时评估令的沟通之日起六个月内通过适当的官员在临时评估令的日期之后通过,而是表现出足够的事业,并且出于以书面形式记录的理由;上述时间可能会扩展:

a)由联合/额外专员进一步不超过六个月的进一步期间

b)由专员在可能认为适合的情况下进行这种情况。

128.在税收责任的情况下,根据最终评估的税收率高于临时评估,应征收征收人员是否有责任支付利息?

是的。他将允许从税收到最初支付直到实际付款日期的日期之日起责任。

129.如果在MGL第45条根据第45条提交的返回中检测到的差异,官员可能会采取哪些追索官的追索权?

如果纳税人在通知后30天内没有提供令人满意的解释(由有关官员延伸)或在接受差异后的合理时期没有采取纠正行动,则适当的官员可能会追究以下任何条款:
a)继续按照法案第49条进行审计;
b)指导第50条的特别审计的行为,该审计将由特许会计师或由专员提名的费用会计师进行;或者
c)根据该法案第60条进行检查,搜救和扣押;或者
d)根据该法案第51条提起税收确定。

130.在完成评估U / S 46之前是否需要适当的人员向应税人员发出任何通知?

由于这一规定涉及最佳判断评估,不需要通知应纳税人。

131.如果纳税人未能提交法律所需的退货(根据第27或第31条),税务官员可以使用哪些合法追索权?

适当的官员首先根据MGL的第32条向违约纳税人发出通知,要求他在指定的时间内提供返回,这必须至少为MGL第46节的十五天。如果应税人未能在给定的时间内申请返回,则适当的官员应在他的判决中评估返回章程的税务责任,同时考虑到他所有相关的材料。根据MGL的第46条给出这种权力。

132.根据第46条发出的最佳判断评估令在什么情况下撤回?

根据纳税人提供违约期的有效返回(即返回并按他评估的税款支付税款的返回,自动撤销的适当官员根据“MGL第46条”的最佳判决订单应自动撤销。在三十天内收到最佳判断评估令。

133.通过订单U / S 46和47的时间限制是多少?

根据第46号或47条通过评估顺序的时间限制是从截止日期回报的到期日起三年或五年。

134.关于一个有可能缴纳税收但未获得注册的人的合法追索权是什么?

MGL第47条规定,在这种情况下,适当的官员可以评估税收责任,并将订单与他的最佳判决订单进行评估。但是,必须在未支付税收的财政年度的年度回报率的截止日期前五年内通过此类订单。

135.在什么情况下,税务官员可以启动摘要评估?

根据MGL的第48条,可以启动摘要评估,以保护收入的利息:

a)适当的官员有证据表明,应纳税人在该法案下征收税款,

b)适当的官员认为,通过评估令的延误将对收入的利益产生不利影响。

可以在申请额外专员/联合专员的许可后通过此类订单。

136.除了上诉的补救措施之外,纳税人是否有任何其他追索者,涉及摘要评估令?

已通过摘要评估令的应税人员可以在收到订单后的三十天内向司法管辖区额外/共同委员申请撤回。如果上述官员发现订单错误,他可以撤回并指导适当的官员在MGL第51条方面执行税务责任。如果查找摘要评估顺序是错误的(MGL第48条),额外/联合专员可以遵循他自己的动作的类似行动方案。

137.是否必须对应纳税人传递概要评估令?

不可以在某些情况下,如货物在运输或储存在仓库中,并且无法确定这些货物的应税人员,那么这些货物的负责人被视为纳税人,并将被评估税收(MGL第48条)。

138.谁可以进行纳税人的审计?

根据MGL的第49条,他的专员通过一般或特定命令授权的CGST或SGST的任何官员可以进行纳税人的审计。审计的频率和方式将在适当的过程中规定。

139.在进行审计之前是否需要任何先前的暗示?

是的,需要先前的暗示,应在审计前至少15天内通知应税人。

140.审计完成的时间是多少?

审计必须在审计开始之日起3个月内完成,或者在委员会批准后,最多可在6个月内完成。

141.审计开始是什么意思?

审计的术语开始是重要的,因为必须在给定的时间范围内完成审计,参考审计开始的此日期意味着以下之后:

a)审计机关所要求的记录/帐户的日期由他们提供或

b)纳税人业务的实际审计机构。

142.当他收到审计通知时,应纳税人有哪些义务?

应纳税人需要:

a)促进核查当局可用或征收的账户/记录,

b)提供此类信息,因为当局可能需要进行审计,以及

c)提供帮助及时完成审计

143.审计结束时,适当官员的行动是什么?

应纳税人需要:

a)促进核查当局可用或征收的账户/记录,

b)提供此类信息,因为当局可能需要进行审计,以及

c)提供帮助及时完成审计

143.审计结束时,适当官员的行动是什么?

适当的官员必须毫不拖延地通知应纳税人他的调查结果,调查结果和应税人的原因’对这些发现的权利和义务。